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税法小知识(9)

发布时间:2023-11-29浏览次数:200

团体意外医疗保险的个人税务问题有哪些?(个人所得税)

问:如果公司为员工购买商业团体意外医疗保险,员工是否需要为此保险缴纳个人税?答:根据《税务总局关于企业为职工办理保险和缴纳个人所得税有关问题的批复》(国税函[2005]318号),并根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国》及相关规定,企业为职工缴纳的除免税以外的保险费,应当在企业向保险公司缴纳时计入职工当期工资收入(即保险费属于免税范围)。存入参保人的保险账户),并按“工资薪金收入”项目计算个人税。所得税,由企业代扣代缴。企业为职工购买的商业团体意外医疗保险不属于免税保险。因此,企业在为员工购买团体意外医疗保险时,员工需要缴纳个人税。补充说明:根据《税务总局关于企业所得税问题的公告》(税务总局公告2016年第80号)条规定,企业职工乘坐公务交通工具发生的人身意外保险费允许到企业出差。计算应纳税所得额时扣除。

房屋开发公司临时售楼部需要缴纳房产税吗?(财产税)

问:房地产开发公司利用一楼商铺作为临时售楼部、临时办公室。这些东西需要缴纳房产税吗?已缴财产价值如何计算?答:根据描述,我们了解到,上述房地产开发公司利用一楼商铺作为临时售楼处和临时办公室,符合财税地字[1987]中对“房地产”的定义。第三,所以应该缴纳房产税;由于是自用,因此房产按从价征收(扣除10-30%后的剩余价值乘以1.2%)。相关规定:《财政部、税务总局关于房产税、车船使用税若干业务问题的解释及规定》(财税地字[1987]3号)“房产”的解释指以房产形式表现的财产。房屋是指有屋顶和围护结构(两侧有墙或柱),能遮风挡雨,供人们生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。独立于房屋的建筑物,如墙体、烟囱、水塔、变电站塔、油池和油罐、酒窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃温室、砖窑和石灰窑以及各种石油和天然气坦克等不属于财产。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定,房产税按照房产原值扣除10%至30%后的残值计算缴纳。具体削减幅度由省、自治区、直辖市人民规定。财产原值没有依据的,由财产所在地税务机关参照类似财产确定。房产出租的,以房产租金收入作为计算房产税的依据。第四条房产税按房产残值计算缴纳的,税率为1.2%;按房产租金收入计算缴纳的税率为12%。

建设期间是否缴纳城镇土地使用税?(城镇土地使用税)

问:通过招标、拍卖、拍卖方式取得的土地,已缴纳土地出让金并取得土地证。它仍在建设和开发中。城镇土地使用税什么时候需要缴纳?答:根据《财政部税务总局关于房产税和城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号),涉及的城镇土地使用税由纳税人负责缴纳自行建设、委托建设、开发。发生这种情况的,纳税人应当自取得土地使用权合同规定的土地交付之日次月起缴纳城镇土地使用税;合同没有约定土地交付时间的,受让方应当自合同签订次月起缴纳城镇土地使用税。。所以主要还是看合同规定的交货时间。有的话,从下个月开始付款;如果合同中没有规定交货时间,则从合同签订的次月开始付款。是否取得土地使用证或是否足额缴纳土地使用证,不能作为确定纳税义务何时发生的依据。