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税法小知识(4)

发布时间:2024-01-03浏览次数:167

1、销售软件产品时,销售并收取的软件安装费是否可以享受增值税退税政策?(增值税)

根据《财政部税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第十一条第二款:“纳税人销售软件产品,征收软件安装费费用、培训费等收入应按照增值税混合销售有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税退税政策。因此,公司在销售软件产品时,随销售收取的软件安装费应按照增值税混合销售的相关规定征收,并可享受软件产品增值税即征即退的政策。

2、企业筹建期间发生的研究开发费用是否可以适用企业所得税加计扣除政策?(公司所得税)

根据《财政部、税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]15号)条第二款的规定]119号):“下列行为不适用税前加计扣除政策:1.企业产品(服务)的日常升级。2.直接应用某项科研成果,如直接使用公共资源新工艺、材料、设备、产品、服务或知识等3.商业化中的企业后期向客户提供的技术支持活动4.对现有产品、服务、技术、材料或工艺进行重复或简单的改变5.市场研究、效率调查或管理研究。6、作为工业(服务)过程环节或日常质量控制、测试分析、维修和保养。7、社会科学、艺术或人文方面的研究。

3、个人股权转让取得的违约金是否需要缴纳个人所得税?(个人所得税)

根据《税务总局关于个人股权转让期间违约金收入征收个人所得税的批复》(国税函[2006]866号):《中华人民共和国所得税法》规定,股权转让成功后,转让方因受让方未在规定期限内支付价款而收到的违约金,视为股权转让所得。转让人收到的违约金并入财产转让所得,根据财产转让所得项目计算缴纳个人所得税,由取得转让财产的转让人申报缴纳。自己的收入向主管税务机关报告。”根据《税务总局关于印发《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(税务总局)第八条2014年67号文规定:“转让方取得的与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金及其他款项、资产、利息等,应当纳入股权转让。因此,个人股权转让过程中取得的违约金应并入股权转让收入计算缴纳个人所得税。